Преимущества нового налогового режима:
1) простота начала применения режима. Достаточно установить и зарегистрироваться в приложении «Налог на профессиональный доход»;
2) не нужно представлять отчеты и декларации. Учет полученных доходов ведется посредством формируемых чеков в приложении;
3) налог начисляется налоговым органом. Предварительная его сумма рассчитывается автоматически в приложении;
4) выгодные налоговые ставки: 10 % и 20 %, а для получателей пенсии – фактически 4 % и 8 %;
5) возможность совмещения с основной работой по трудовому договору;
6) предоставляется налоговый вычет в сумме 2 000 белорусских рублей;
7) не нужно приобретать и использовать кассовое оборудование.
Кто вправе применять специальный налоговый режим
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от:
- деятельности, при осуществлении которой они не имеют нанимателя и не привлекают иных лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам;
- использования имущества.
Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.
Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход
Виды деятельности, осуществляемые плательщиками налога на профессиональный доход:
- по перечню, определенному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.12.2022 № 851 «О перечне видов деятельности»;
- деятельность по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет (статья 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).
Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход
Уплата налога на профессиональный доход:
- заменяет уплату подоходного налога с физических лиц (за исключением подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах); сбора за осуществление ремесленной деятельности; сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма; единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по профессиональным доходам, полученным физическим лицом от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход;
- включает обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь для физических лиц, признаваемых в установленном законодательством порядке плательщиками обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Ставки налога на профессиональный доход
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
- 20% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
Льготы по налогу на профессиональный доход
Для физических лиц, впервые применяющих налог на профессиональный доход, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей.
То есть при исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физическим лицом профессионального дохода) уменьшается на 2 000 белорусских рублей.
Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало применение налога на профессиональный доход.
Для плательщика, являющегося получателем пенсии, ставка налога с 10 % (20 %) фактически уменьшается до 4 % (8 %), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Как стать плательщиком налога на профессиональный доход
Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу – приложение «Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение Министерства по налогам и сборам (далее – МНС)) с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.
Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, обязано до начала осуществления деятельности:
- 1. Установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход».
- 2. Проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход.
Как рассчитать сумму налога к уплате
Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Также не требуется представление налоговых деклараций.
Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу, полученному от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход.
Налоговый орган ежемесячно исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомляет плательщика об исчисленной сумме налога через приложение «Налог на профессиональный доход».
Уплата налога на профессиональный доход осуществляется плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. При этом уплату налога на профессиональный доход плательщик производит любым удобным для него способом.
Как прекратить применять налог на профессиональный доход
По инициативе физического лица прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется со дня принятия им решения о прекращении деятельности.
Такое решение принимается плательщиком дистанционно посредством приложения «Налог на профессиональный доход».
В случае прекращения применения налога на профессиональный доход физическое лицо вправе в последующем применить налог на профессиональный доход не ранее 1-го числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором прекращено применение налога на профессиональный доход.
Мобильное приложение «Налог на профессиональный доход»
Мобильное приложение «Налог на профессиональный доход» доступно для скачивания в App Store (для платформы iPhone OS) и Google Play (для платформы Android).
Необходимо воспользоваться ссылками, размещенными на официальном сайте МНС (nalog.gov.by), либо в поле поиска приложений в App Store или Google Play ввести «Профдоход» и скачать соответствующее приложение.
- На сайте МНС (nalog.gov.by) в специальном разделе «Налог на профессиональный доход» размещена подробная информация по применению данного налогового режима, а также видеоинструкции по использованию приложения.
